NGƯỜI NHẬN THỪA KẾ ĐẤT CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG? [CẬP NHẬT 2025]

NGƯỜI NHẬN THỪA KẾ ĐẤT CÓ PHẢI NỘP THUẾ KHÔNG? [CẬP NHẬT 2025]

1. Người nhận thừa kế đất có phải nộp thuế không?

Theo khoản 9 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, các loại bất động sản thuộc diện tính thuế bao gồm:

Quyền sử dụng đất;
Quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất;
Quyền sở hữu nhà (kể cả nhà hình thành trong tương lai);
Hạ tầng, công trình xây dựng gắn liền với đất;
Quyền thuê đất, thuê mặt nước;
Các khoản thu nhập khác từ bất động sản nhận thừa kế dưới mọi hình thức.
Trường hợp được miễn thuế TNCN khi nhận thừa kế đất:

Theo điểm d khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, nếu người nhận thừa kế là thành viên trong gia đình, thì không phải nộp thuế TNCN, bao gồm:

Vợ chồng;
Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi – con đẻ, con nuôi;
Ông bà – cháu nội, cháu ngoại;
Anh, chị, em ruột;
Cha mẹ vợ – con rể, cha mẹ chồng – con dâu.
Kết luận: Người nhận thừa kế đất phải nộp thuế TNCN nếu không thuộc các đối tượng được miễn thuế nêu trên.

 2. Mức thuế khi nhận thừa kế đất là bao nhiêu?

Căn cứ khoản 4 Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức thuế TNCN khi nhận thừa kế đất được xác định theo công thức:

Thuế TNCN = 10% x Giá trị bất động sản được thừa kế

Lưu ý: Chỉ áp dụng thuế nếu giá trị bất động sản > 10 triệu đồng mỗi lần nhận.

 3. Thủ tục kê khai và nộ p thuế khi nhận thừa kế đất

Bước 1: Kê khai thuế

Tờ khai thuế TNCN mẫu 03/BĐS-TNCN (ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Nếu có đất phi nông nghiệp: khai thêm mẫu 04/TK-SDDPNN.
Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế

Tờ khai thuế được nộp cùng hồ sơ sang tên đất đai tại Văn phòng Đăng ký đất đai hoặc UBND cấp huyện nơi có đất.

Bước 3: Nộp thuế

Chi cục thuế sẽ gửi Thông báo thuế (hoặc Quyết định miễn thuế nếu đủ điều kiện).
Người nhận thừa kế nộp thuế tại Kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, sau đó nộp biên lai để nhận Sổ đỏ đã sang tên.
Lưu ý: Chỉ khi hoàn tất nghĩa vụ thuế, cơ quan có thẩm quyền mới cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho người nhận thừa kế.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, hãy liên hệ ADVN LAW để được tư vấn chi tiết.

VĂN PHÒNG LUẬT SƯ A.D.V.N

- Địa chỉ: F2&F3, số 2 Phùng Khắc Khoan, Phường Sài Gòn, Thành phố Hồ Chí Minh  

- Điện thoại: 0903.693.301 – 0909.393.329  

- Email: vanphongluatsuadvn@gmail.com; advnlaw@gmail.com